Är det som ligger i träda

Om ni önskar undvika för att vinstskatten nära försäljningen från ditt fåmansbolag blir uppemot 50 % (läs mer angående 3:12-regler) så förmå ni tillämpa denna lösning som äger blivit många populär. Den här metoden går beneath olika namn, t ex "vilande aktiebolag", ”5:25-regeln”, ”karensbolag” alternativt ”trädabolag” dock principen är densamma.

ifall ni väljer för att upphöra tillsammans med för att existera verksam inom ditt bolag så tar detta fem (5) all kalenderår för att ”avkvalificera” dig samt ditt ägande. för att ditt aktiebolag blir vilande innebär således för att ni låter ditt fåmansbolag, samt ni själv, bli passivt, bolaget läggs inom träda.

 Om ni t ex upphör för att existera verksam inom ditt bolag beneath innevarande år (2024) så anses dina aktier artikel icke behöriga från samt tillsammans med år 2030 (åren 2025-2029 ligger bolaget inom träda). beneath dem fem åren då ditt fåmansbolag är vilande förmå ni årligen lyfta utdelning tillsammans med schablonbelopp (2,75 inkomstbasbelopp) mot ett avgift ifall 20 %.

Hur går jag tillväga för för att göra ifall mitt bolag mot en ”vilande aktiebolag”?

Metod a): För dig liksom inte behöver sälja ditt bolag externt
Om ditt fåmansbolag redan innehåller stora kapitalsummor samt ni ej besitter för intention för att sälja ditt bolag utomstående så kunna ni använda dig från ditt befintliga fåmansbolag samt därmed lägga detta inom träda.

För ett sådant bolag gäller särskilda regler om utdelning av bolagets medel

detta är från massiv vikt för att ni själv ej är energisk inom bolaget. Bolaget upphör alltså tillsammans sin aktivitet samt detta vanligaste är för att kapitalet inom bolaget förvaltas diskretionärt från ett finansinstitut beneath dem fem år vilket bolaget skall ligga ner inom träda.

Därmed kunna ni ej beskyllas för för att bidra mot vinstgenereringen inom bolaget beneath dem fem åren.

Metod b): För dig likt skall sälja ditt bolag mot ett extern köpare
Om ni avser för att sälja ditt fåmansbolag mot enstaka extern köpare så måste ni först, för för att behärska minska skatten på sikt, forma en nytt bolag, s k holdingbolag.

Metodiken för för att åstadkomma detta utan skatteavbränning är för att först forma en nytt aktiebolag. Därefter säljer ni dina aktier inom ditt ursprungliga fåmansföretag mot detta nybildade holdingbolaget.

Därefter säljer slutligen ditt holdingbolag aktierna inom rörelsebolaget. När en aktiebolag säljer s k näringsbetingade aktier utgår nämligen ingen avgift. Dessa regler (24 kap. 13-16 § IL) medför för att såväl utdelningar vilket kapitalvinster på näringsbetingade aktier är skattefria för ägarföretaget (= ditt holdingbolag). 

Även ifall ditt bolag är värt åtskilliga miljoner kronor så äger ni i enlighet med svensk lagstiftning rätt för att sälja aktierna för underpris mot ditt nyetablerade holdingbolag.

Därefter förmå holdingbolaget sälja aktierna inom ditt fåmansbolag mot ett extern köpare. Kapitalet hamnar då inom holdingbolaget varefter detta förvaltas diskretionärt inom 5-6 år.

Träda är åkermark som inte används till produktion av jordbruks­produkter

Därefter kunna ni tillgodogöra dig kapitalet.
Resultat : efter fem år sänks skatten mot 25 %

Beräkningsexempel, 5:25-regeln

Metod a): Holdingbolag behövs inte
Antaganden: ni äger en fåmansbolag likt innehåller 8 000 000 kr inom struktur från vinstmedel från tidigare år (kallas ofta för ”balanserad vinst” alternativt ”fritt eget kapital” inom din balansräkning).

ni besitter enstaka gång inom tiden bildat ditt bolag för 100 000 kr samt ditt sparade utdelningsutrymme är 200 000 kr. ifall ni avslutar ditt bolag utan förberedelse blir din avgift uppemot 4 000 000 kr.

För för att minska skatten lägger ni ditt bolag inom träda. beneath varenda enskilt år lyfter ni schablonutdelning, f n 204 325 kr per år (avser 2024).

Det finns särskilda regler för träda som du behöver känna till när du söker jordbrukarstöd

Efter fem år likviderar ni ditt bolag. Skatten blir totalt ca 2 000 000 kr, d v s ni besitter sänkt skatten tillsammans hälften samt får inom detta modell ca 2 mkr mer inom plånboken.

Metod b): Omstrukturering tillsammans hjälp från holdingbolag
Antaganden: Du äger en fåmansbolag såsom ni uppskattar kunna säljas mot enstaka extern köpare för 10 mkr.

ni besitter bildat ditt aktiebolag för 100 000 kr. angående ni säljer ditt bolag utan förberedelse blir skatten ca 4,5 mkr.

För för att minska skatten bildar oss en nytt aktiebolag, en s k holdingbolag, för din räkning.

Trädan är en gammal företeelse och kom till för att marken inte skulle utarmas

Därefter säljer ni dina aktier inom ditt fåmansbolag för 100 000 kr (= ditt omkostnadsbelopp) mot ditt holdingbolag. Denna underprisöverlåtelse är fullt tillåten i enlighet med svensk team (23 kap. Inkomstskattelagen). Ditt holdingbolag äger för tillfället 100 % inom en dotterbolag. Därefter säljer ditt holdingbolag aktierna inom dotterbolaget mot enstaka extern köpare för 10 mkr.

eftersom denna försäljning avser näringsbetingade aktier sker ingen beskattning, d v s ditt holdingbolag erhåller 10 mkr utan skatteavbränning.

Bolaget upphör alltså med sin verksamhet och det vanligaste är att kapitalet i bolaget förvaltas diskretionärt av en bank under de fem år som bolaget skall ligga i träda

Nästa steg blir för att ni lägger ditt holdingbolag inom träda inom fem bota kalenderår. Kapitalet förvaltas diskretionärt från ett finansinstitut varvid ni ej är kapabel beskyllas för för att existera energisk inom avgörande omfattning. beneath varenda enskilt år lyfter ni schablonutdelning,  ca 205 000 kr per år.

Efter fem år likviderar ni ditt bolag. Din totala avgift efter dessa fem år blir då ca 2,4 mkr.

Därmed kan du inte beskyllas för att bidra till vinstgenereringen i bolaget under de fem åren

Din förberedelse besitter alltså resulterat inom för att skatten nästan halveras.

Kan skatten sänkas ytterligare jämfört tillsammans 5:25-regeln?

Ja, skatten kunna bli lägre ifall ni väljer för att flytta utomlands. Skatten avgörs slutligen från vilket nation liksom ni avser för att flytta mot. Läs mer ifall "exit utomlands".